Decreto Nº 244-2007-DMySC de 16 de julio de 2008, "POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO: "PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL INSTITUTO ONCOLÓGICO NACIONAL (ION)".
DECRETO NÚMERO 244-2007-DMySC
(de 16 julio de 2007)
Por el cual se aprueba el documento titulado: "PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL INSTITUTO ONCOLÓGICO NACIONAL (ION)".
EL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA
En uso de sus facultades constitucionales y legales
CONSIDERANDO:
Que el Artículo 280, numeral 2, de la Constitución Política de Panamá, establece que la Contraloría General de la República es el ente encargado de fiscalizar y regular, mediante el control previo o posterior, todos los actos de manejo de fondos y otros bienes públicos, a fin que se realicen con corrección, según lo establecido en la Ley.
Que el Artículo 11, numeral 2, de la Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, por el cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, establece que para el cumplimiento de su misión, la Institución fiscalizará, regulará y controlará todos los actos de manejo de fondos y bienes públicos, a fin que tales actos se realicen con corrección y según lo establecido en las normas jurídicas respectivas.
Que el Artículo 36 de la citada Ley dispone que, la Contraloría General de la República dictará reglamentos que contengan pautas que sirvan de base a la actuación de las personas que manejen fondos o bienes públicos.
Que corresponde a la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad a través del Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos, analizar, diseñar e implementar a nivel del sector Público, manuales de procedimientos, guías e instructivos, orientados a asegurar la regulación, fiscalización y control de la gestión pública de acuerdo a preceptos constitucionales, legales y principios administrativos de aceptación general, de acuerdo al Decreto 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.
Que una vez elaborados estos documentos, deberán oficializarse mediante Decreto, en el cual se establecerá la fecha para su aplicación por la dependencia estatal respectiva, y serán de obligatorio cumplimiento para los servidores públicos encargados de aplicarlos.
Que la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad en coordinación con el Instituto Oncológico Nacional, elaboró el documento titulado: "PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL INSTITUTO ONCOLÓGICO NACIONAL (ION)".
Que este documento ha sido consultado, discutido y aprobado por los responsables de cada una de las unidades administrativas involucradas en el proceso.
DECRETA:
Aprobar el documento titulado: "PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL INSTITUTO ONCOLÓGICO NACIONAL (ION)".
Este Decreto regirá a partir de su promulgación.
FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 280, numeral 2 de la Constitución Política de Panamá, Artículo 11, numeral 2 y Artículo 36 de la Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General. Decreto Número 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.
Dado en la ciudad de Panamá, a los 16 días del mes de julio de 2007.
COMUNÍQUESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
CARLOS A. VALLARINO R.
Contralor General de la República
JORGE L. QUIJADA V.
Secretario General
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA
EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS
DEL INSTITUTO ONCOLÓGICO NACIONAL (ION)
JULIO 2007
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
CARLOS A. VALLARINO R.
Contralor General
LUIS CARLOS AMADO AROSEMENA
Subcontralor General
JORGE LUIS QUIJADA V.
Secretario General
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
MANUEL SANTAMARÍA
Director
LUIS VERGARA
Asistente Ejecutivo
ZOILA PAZCO
Jefa de Fiscalización
DIRECCIÓN DE ASESORÍA JURÍDICA
LUIS ALBERTO PALACIOS
Director
VERÓNICA BONILLA
Asesora Jurídica
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
ELY I. BROKAMP I. GEONIS BORRERO
Directora Subdirector
EQUIPO TÉCNICO
ARMANDO ÁLVAREZ RITA SANTAMARÍA
Jefe Departamental Subjefa Departamental
LETICIA DE RODRÍGUEZ
Analista
COLABORACIÓN
ODERAY CHEN
Analista
MAYLIN DEL C. DURÁN
Analista
REPÚBLICA DE PANAMÁ
ÍNDICE
A.. OBJETIVO DEL DOCUMENTO...................................................................
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BASE LEGAL..................................................................................................
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NORMAS DE CONTROL INTERNO ……………………………………
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Controles para el Área de Presupuesto......................................................
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Controles para el Área de Tesorería............................................................ 3
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Controles para el Área de Contabilidad .................................................... 5
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Controles para el Área de Almacén........................................................... 6
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Controles para el Área de Compras............................................................. 9
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Controles para el Área de Kardex............................................................... 9
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Controles para el Área de Costos............................................................... 10
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Controles para el Área de Servicios Externos............................................ 11
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Controles para el Área de Gastos............................................................. 12
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PROCEDIMIENTOS………………………………………………………..
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Procedimiento para la recaudación, depósito y registro de los ingresos……....
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Procedimiento para la adquisición de bienes mediante Orden de Compra….....
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Procedimiento para la recepción de Bienes y Servicios……………...…........
. D..Procedimiento para el manejo y control de las donaciones ……….….............
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Procedimiento para la recepción de Servicios de Mantenimiento………………..
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Procedimiento para el despacho de bienes en el Almacén General..………….
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Procedimiento para la Gestión de Cobro y pago a través del Fondo Institucional
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RÉGIMEN DE FORMULARIOS……………………………………………
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Recibo de Caja…………………………………………….……………….
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Boleta de Depósito……………………………………………...………….
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Programa de Pago …………………………………………………...……..
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Solicitud de Bienes y Servicios…………………………………………….
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Requisición de Consumo………………………………………………...…
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Comprobante de Despacho de Almacén …………………………………
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Cuadro de Cotizaciones ………………………………………………...….
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Orden de Compra ……………………………………………………...…..
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INFORMES
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Informe Diario de Caja………………………………………………..…….
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Informe Consolidado de Ingresos Diarios……………………………….….
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Informe de Recepción de Almacén…………………………………………
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Informe de Recepción de Almacén (entregas parciales)………………...
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Informe de Recepción de Servicios…………………………………………
ANEXOS
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Resolución del Ministerio de Salud, que autoriza el suministro de alimentos al personal médico, pacientes enfermeras y otros.
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La Contraloría General de la República, a través de la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad, ha elaborado el manual denominado Procedimientos Administrativos y Fiscales para el Manejo y Control de los Ingresos y Gastos del Instituto Oncológico Nacional (ION), con el propósito de establecer los mecanismos necesarios para la administración fiscal y control de los Ingresos y Gastos de la Institución.
Los Procedimientos que se incluyen en este documento, constituyen un instrumento que servirá como apoyo a la Administración para efectuar de una manera más eficiente su labor de recaudación y ejecución de gastos.
En este sentido el presente documento comprende tres (3) capítulos y un apéndice referente al régimen de formularios y anexos que deben ser de uso obligatorio para la tramitación de los servicios que ofrece el Instituto Oncológico Nacional. El primer capítulo se refiere a los Aspectos Generales, en el cual se incluyen los temas inherentes al objetivo de los Procedimientos y la base legal que corresponde a los conceptos normativos en el cual se orientan los controles por área administrativa, el segundo trata sobre la descripción de los procedimientos aplicables a los gastos generados por los servicios que se prestan en el Hospital, el tercero y último se refiere al régimen de formularios, documentos estos que son la sustentación de toda solicitud en un proceso.
Como práctica establecida en nuestra Dirección, estos procedimientos no pretenden fijar pautas inflexibles, por consiguiente, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que surjan de su aplicación, las que pedimos tengan a bien presentarlas a la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad.
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ASPECTOS GENERALES
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Objetivo del Documento
Proveer a la Administración del Instituto Oncológico Nacional, de los mecanismos de registro y control presupuestario y financiero, con el propósito de garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia en su Gestión Administrativa.
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Base Legal
Constitución Política de la República de Panamá, de 1972, Artículos 279 y. 280, reformada por los Actos Reformatorios de 1978, por el Acto Constitucional de 1983 y los Actos Legislativos Núm.1 de 1993 y Núm.2 de 1994 y Núm.1 de noviembre de 2004.
Ley Núm.32 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
Ley Núm.1 del 10 de enero de 2001, sobre medicamentos y otros productos para la salud humana.
Ley Núm.22 del 27 de Junio de 2006, por la cual se regula la Contratación Pública y se dictan otras disposiciones.
Ley Núm.11 de 4 de julio de 1984, por la que se crea el Instituto Oncológico Nacional (ION), modificada por Ley Núm.16 del 1 de junio de 2006.
Decreto Núm.214-DGA de 8 de octubre de 1999, por el que se emiten las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá.
Decreto...
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