Decreto Nº 307-2008-DMySC de 4 de septiembre de 2008, POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO 'PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA LA REGLAMENTACIÓN, MANEJO Y CONTROL DEL FONDO DE OPERACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA'.
DECRETO NÚMERO 307-2008-DMySC
(de 4 de septiembre de 2008)
Por el cual se aprueba el documento titulado "Procedimientos Administrativos y Fiscales para la Reglamentación, Manejo y Control del Fondo de Operaciones de la Contraloría General de la República".
EL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA
En uso de sus facultades constitucionales y legales
CONSIDERANDO:
Que el Artículo 280, numeral 2, de la Constitución Política de Panamá, establece que la Contraloría General es el ente encargado de fiscalizar y regular, mediante el control, todos los actos de manejo de fondos y otros bienes públicos, a fin de que se realicen con corrección, según lo establecido en la Ley.
Que el Artículo 11, numeral 2 de la Ley 32 del 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, establece que para el cumplimiento de su misión, la institución fiscalizará, regulará y controlará todos los actos de manejo de fondos y bienes públicos, a fin de que tales actos se realicen con corrección y según lo establecido en las normas jurídicas respectivas.
Que el Artículo 36 de la citada Ley dispone que la Contraloría General de la República, dictará reglamentos que contengan pautas que sirvan de base a la actuación de las personas que manejen fondos o bienes públicos.
Que mediante Circular No.31-2002 DISPRO de 24 de junio de 2002, se establecen disposiciones, inherente a la atención de actividades de seguridad pública, desastres, siniestros o urgencia evidente, el titular de la entidad respectiva podrá autorizar el compromiso y pago por sumas mayores a B/.1,000.00 (Mil balboas).
Que corresponde a la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad a través del Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos, analizar, diseñar e implementar a nivel del sector Público, manuales de procedimientos, guías e instructivos, orientados a asegurar la regulación, fiscalización y control de la gestión pública de acuerdo a preceptos constitucionales, legales y principios administrativos de aceptación general, de acuerdo al Decreto 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.
Que una vez elaborados estos documentos, deberán oficializarse mediante Decreto, en el cual se establecerá la fecha para su aplicación por la dependencia estatal respectiva, y serán de obligatorio cumplimiento para los servidores públicos encargados de aplicarlos.
Que la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad en coordinación con la Dirección de Administración y Finanzas de la Contraloría General participaron en la elaboración del documento titulado, "Procedimientos Administrativos y Fiscales para la Reglamentación, Manejo y Control del Fondo de Operaciones de la Contraloría General de la República".
Que este documento ha sido consultado, discutido y aprobado por los responsables de cada una de las unidades administrativas involucradas en el proceso.
DECRETA:
Aprobar el documento titulado, "Procedimientos Administrativos y Fiscales para la Reglamentación, Manejo y Control del Fondo de Operaciones de la Contraloría General de la República".
Este documento regirá para la Contraloría General de la República.
Este Decreto regirá a partir de su promulgación.
FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 280, numeral 2 de la Constitución Política de Panamá, Artículo 11, numeral 2 y Artículo 36 de la Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General. Decreto Número 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.
Dado en la ciudad de Panamá, a los 4 días del mes de septiembre de 2008.
COMUNÍQUESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
CARLOS A. VALLARINO R.
Contralor General de la República
JORGE L. QUIJADA V.
Secretario General
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA LA
REGLAMENTACIÓN, MANEJO Y CONTROL DEL FONDO
DE OPERACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
AGOSTO 2008
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
CARLOS A. VALLARINO R.
Contralor
LUIS CARLOS AMADO
Subcontralor
JORGE L. QUIJADA V.
Secretario General
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
ELY BROKAMP
Directora
GEONIS BORRERO
Subdirector
ARMANDO E. ÁLVAREZ G.
Jefe Departamental
RITA SANTAMARÍA
Subjefa
DIRECCIÓN DE ASESORÍA JURÍDICA
LUIS A. PALACIOS
Director
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
MANUEL SANTAMARÍA
Director
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
MARCIA AROSEMENA
Directora
CÁNDIDA DE LÓPEZ
Subdirectora
EQUIPO TÉCNICO ASESOR DEL PROYECTO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
RITA SANTAMARÍA
Subjefa de Departamento
FRANKLIN E. MEDINA N.
Analista Administrativo
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
MARCIA AROSEMENA
Directora
NELSON DÍAZ
Supervisor de Tesorería
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
LUIS VERGARA
Asistente Ejecutivo
DIRECCIÓN DE ASESORÍA JURÍDICA
YOLANDA DONOSO
Asesora Jurídica
ÍNDICE
I. CONCEPTOS GENERALES
1 Definición de Fondo de Operaciones
2 Objetivo del Procedimiento
3 Objetivo del Fondo de Operaciones
4 Aspectos Legales
5 Características del Fondo de Operaciones
6 Compendio de Parámetros Aplicables para el Uso del Fondo de Operaciones
II. APERTURA Y VARIACIÓN DEL FONDO DE OPERACIONES
1 Requisitos para la Autorización y Apertura
2 Requisitos para el Aumento
3 Requisitos para la Disminución
4 Requisitos para el Traspaso
5 Requisitos para el Cierre
III. DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS Y DE CONTROL INTERNO
A Medidas de Control
B Medidas de Control Específicas Para el Uso, Registro y Manejo del Fondo
C Medidas de Control Para el Área de Contabilidad
D Medidas de Control Para el Área de Tesorería
E Medidas de Control Para el Cheque Pagador
F Medidas de Control Para el Área de Presupuesto
G Medidas de Control Para el Área de Almacén
IV. GASTOS APLICABLES
V. PROCEDIMIENTOS
A Procedimiento Para la Adquisición de Bienes y Servicios Mediante Orden de Compra al Contado hasta B/.1,000.00.
B Procedimiento Para la Adquisición de Bienes y Servicios Mediante Orden de Compra al Crédito hasta B/. 1,000.00.
C Procedimiento Para la Adquisición de Bienes y Servicios a Través de un Cheque Pagador.
D Procedimiento Para la Recepción de Bienes en el Almacén.
E Procedimiento Para el Reembolso del Fondo de Operaciones.
F Procedimiento Para la Anulación de la Transacción de un Cheque.
G Procedimiento Para la Devolución de Efectivo al Fondo de Operación.
H Procedimiento Para el Reembolso de las Cajas Menudas en la Sede y de las Regionales de Todo el País.
I Procedimiento Para la Solicitud y Pago de Viáticos al Exterior.
J Procedimiento Para la Solicitud y Pago de Viáticos al Interior hasta B/.1,000.00
K Procedimiento Para la Recepción de Servicios
L Procedimiento Para el Pago por Gestión de Cobro al Proveedor a Través del Fondo de Operaciones.
RÉGIMEN DE FORMULARIOS
ANEXOS
DEFINICIONES
La Contraloría General de la República, a través de la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad, en coordinación con la Dirección de Administración y Finanzas y en uso de las atribuciones conferidas por la Ley 32 de noviembre de 1984, Orgánica de la Entidad, presenta el "Manual de Procedimientos Administrativos y Fiscales para la Reglamentación, Manejo y Control del Fondo de Operaciones de la Contraloría General de la República".
Este documento tiene como objetivo primordial, reglamentar el uso y manejo de los recursos, provistos en el Fondo de Operaciones de la Contraloría General, con la finalidad que ésta cuente con un mecanismo ágil y desconcentrado, que le permita el desarrollo de sus actividades propias.
Los procedimientos contenidos en este documento, no pretenden fijar reglas inflexibles; muy por el contrario, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que conlleven a las modificaciones que fortalezcan este manual, siempre y cuando no contravengan las disposiciones legales que regulan esta materia.
CONCEPTOS GENERALES
-
Definición de Fondo de Operaciones
El Fondo de Operaciones, es el recurso financiero y presupuestario asignado a la Dirección de Administración y Finanzas de la Contraloría General, con la finalidad de satisfacer de manera rápida, oportuna y eficiente las necesidades operativas apremiantes de las diferentes Unidades Administrativas de la Institución.
-
Objetivo del Procedimiento
Establecer los controles adecuados para la correcta administración y supervisión del Fondo de Operaciones, de manera que se reglamente su apertura, uso, manejo administrativo y financiero de estos recursos, los cuales son responsabilidad de la Dirección de Administración y Finanzas.
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Objetivo del Fondo de Operaciones
Proporcionarle a las Unidades Administrativas de la Contraloría General de la República, el pago de los servicios, bienes y actividades de manera oportuna, a fin de satisfacer de formar rápida y descentralizada, las necesidades que surjan del desarrollo de sus actividades particulares.
-
Aspectos Legales
Ley Núm. 32 de 8 de Noviembre de 1984, "Por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República".
Ley Núm. 22, de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación Pública y dicta otras disposiciones.
Decreto Ejecutivo Núm. 366, de 28 de diciembre de 2006, por el cual se reglamenta la Ley 22 de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación Pública y se dicta otra disposición.
Decreto Núm. 214-DGA de 8 de octubre de 1999, por el cual se emiten las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá, en cuanto a las Normas de Control Interno para el Área de Tesorería y para el Área de Contabilidad Gubernamental.
Decreto Núm. 420-2005 DMySC de 26 de septiembre de 2005, "Por el cual se adopta el Manual General de Contabilidad Gubernamental". Versión Revisada y Actualiza M.07.09.05.
Resolución Núm. 002 de 21 de julio de 2006, por la cual se establece como medio de pago de todas las...
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