Decreto Nº 253-2007-DMySC de 24 de julio de 2007, POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO 'PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE AUTOGESTIÓN DE LA RESIDENCIA LOS AÑOS DORADOS, ROBERTO M. HEURTEMATTE', SEGUNDA VERSIÓN

DECRETO NÚMERO 253-2007-DMySC

(de 24 de julio de 2007)

Por el cual se aprueba el documento titulado "PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE AUTOGESTIÓN DE LA RESIDENCIA LOS AÑOS DORADOS, ROBERTO M. HEURTEMATTE", SEGUNDA VERSIÓN.

EL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

En uso de sus facultades constitucionales y legales

CONSIDERANDO:

Que el Artículo 280, numeral 2, de la Constitución Política de Panamá, establece que la Contraloría General de la República es el ente encargado de fiscalizar y regular, mediante el control previo y posterior, todos los actos de manejo de fondos y otros bienes públicos, a fin que se realicen con corrección, según lo establecido en la Ley.

Que el Artículo 11, numeral 2 de la Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, establece que para el cumplimiento de su misión, la Institución fiscalizará, regulará y controlará todos los actos de manejo de fondos y bienes públicos, a fin que tales actos se realicen con corrección y según lo establecido en las normas jurídicas respectivas.

Que el Artículo 36 de la citada Ley dispone que, la Contraloría General de la República, dictará reglamentos que contengan pautas que sirvan de base a la actuación de las personas que manejen fondos o bienes públicos.

Que corresponde a la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad a través del Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos, analizar, diseñar e implementar a nivel del sector Público, manuales de procedimientos, guías e instructivos, orientados a asegurar la regulación, fiscalización y control de la gestión pública de acuerdo a preceptos constitucionales, legales y principios administrativos de aceptación general, de acuerdo al Decreto 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.

Que una vez elaborados estos documentos, deben oficializarse mediante Decreto, en el que se establece la fecha para su aplicación por la dependencia estatal respectiva, y son de obligatorio cumplimiento para los servidores públicos encargados de aplicarlos.

Que este documento ha sido consultado, discutido y aprobado por los responsables de cada una de las unidades administrativas involucradas en el proceso.

DECRETA:

ARTÍCULO PRIMERO

Aprobar el documento titulado "PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE AUTOGESTIÓN DE LA RESIDENCIA LOS AÑOS DORADOS, ROBERTO M. HEURTEMATTE", SEGUNDA VERSIÓN.

ARTÍCULO SEGUNDO

Este documento regirá para la Residencia Los Años Dorados, Roberto M. Heurtematte,.

ARTÍCULO TERCERO

Este Decreto regirá a partir de su promulgación.

FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 280, numeral 2 de la Constitución Política de Panamá, Artículo 11, numeral 2 y Artículo 36 de la Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General. Decreto Número 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007.

Dado en la ciudad de Panamá, a los 24 días del mes de julio de 2007.

COMUNÍQUESE, PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

CARLOS A. VALLARINO R.

Contralor General de la República

JORGE L. QUIJADA V.

Secretario General

REPÚBLICA DE PANAMÁ

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y CONTROL DE LOS

INGRESOS Y GASTOS DE AUTOGESTIÓN DE LA RESIDENCIA

LOS AÑOS DORADOS, ROBERTO M. HEURTEMATTE,

SEGUNDA VERSIÓN

JULIO DE 2007

REPÚBLICA DE PANAMÁ

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIRECCIÓN SUPERIOR

CARLOS A. VALLARINO R.

Contralor General

LUIS CARLOS AMADO A.

Subcontralor General

JORGE L. QUIJADA V.

Secretario General

DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD

ELY I. BROKAMP I.

Directora

GEONIS BORRERO

Subdirector

DEPARTAMENTO DE REGULACIÓN DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS

ARMANDO E. ÁLVAREZ G.

Jefe de Departamento

ROMELIO A. NÚÑEZ S.

Analista Administrativo

YAZMINA CORELLA M.

SERVIO MENDOZA

Apoyo Técnico

DIRECCIÓN DE ASESORÍA LEGAL DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN LUIS A. PALACIOS GENERAL

Director MANUEL SANTAMARÍA

Director

MUNICIPIO DE PANAMÁ

ALCALDÍA DE PANAMÁ

JUAN CARLOS NAVARRO Q.

Alcalde

IVÁN ARROCHA JULIETA DE LEÓN

Alcalde Alcalde

Primer Suplente Segundo Suplente

NORBERTA A. TEJADA C.

Secretaria General

GERENCIA DE DESARROLLO SOCIAL

HUGO MORGADO

Gerente

JORGE LÓPEZ

Subgerente

PERSONAL TÉCNICO

ICELA GUEVARA

Jefa de Departamento Administrativo

MIRNA DELGADO

Administradora de la Residencia

"Los Años Dorados"

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN
  1. CONCEPTOS GENERALES

    1.1 Definición de Ingresos de Autogestión Institucional

    1.2 Objetivo del Fondo

    1.3 Objetivo de los Procedimientos

    1.4 Base Legal

  2. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

    2.1 Aspectos Generales

    2.2 Ingresos

    2.2.2.3 Egresos

    Gastos Aplicables

  3. PROCEDIMIENTOS

    3.1 Procedimiento para la Recaudación, Registro y Control de los Ingresos de Autogestión

    3.2 Procedimiento para la Devolución de Dinero a Pensionados y Jubilados

    3.3 Procedimiento para la Adquisición de Bienes y Servicios por montos de hasta B/.5,000.00 (cinco mil balboas 00/100)

    3.3.1 Procedimiento para las Compras al Contado

    3.3.2 Procedimiento para las Compras al Crédito

    3.4 Procedimiento para la Gestión y Pago

    3.5 Procedimientos para la Apertura, Desembolso y Reembolso del Fondo de Caja Menuda

    3.5.1 Procedimiento para la Apertura del Fondo de Caja Menuda

    3.5.2 Procedimiento para la Desembolso del Fondo de Caja Menuda

    3.5.3 Procedimiento para el Reembolso del Fondo de Caja Menuda

    RÉGIMEN DE FORMULARIOS

INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República, a través de la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad y en uso de las atribuciones conferidas por la Ley 32 de noviembre de 1984, Orgánica de la Entidad, presenta el documento denominado "Procedimientos para el Manejo y Control de los Ingresos y Gastos de Autogestión, en la Residencia Los Años Dorados, Roberto M. Heurtematte, Segunda Versión", que se llamará Municipio de Panamá - Fondo de Gestión "Los Años Dorados".

Este documento tiene como objetivo, establecer para efecto de regulación, los procedimientos administrativos y financieros en cuanto a la utilización y manejo del "Fondo Municipio de Panamá - Fondo de Autogestión Los Años Dorados".

Los procedimientos contenidos en este documento no pretenden fijar reglas inflexibles; por consiguiente, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que conlleven a las modificaciones y fortalecimiento de este manual, siempre y cuando no contravengan las disposiciones legales que regulan esta materia.

Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONCEPTOS GENERALES

En este capítulo se persigue establecer conceptos y objetivos de este documento; además presenta los aspectos legales que son los fundamentos que tienen que ver con el manejo de los fondos de Autogestión.

Definición de Ingresos de Autogestión Institucional

Son ingresos de Autogestión, los generados adicionalmente a los del Presupuesto Anual de manera financiera, por la Residencia Los Años Dorados, Roberto M. Heurtematte, como producto del pago por manutención de ancianos, provenientes de pensiones por invalidez o jubilación de la Caja de Seguro Social, donaciones que no sean resultado de convenios, ni estén contemplados en el Presupuesto Ley.

Objetivo del Fondo

Satisfacer las necesidades más apremiantes de la Residencia los Años Dorados, para que de esta manera pueda suplir las insuficiencias de recursos, debido a las limitaciones presupuestarias en materia de ingresos y gastos del Municipio de Panamá.

Objetivo de los Procedimientos

Proveer a la Gerencia de Desarrollo Social, de un instrumento contentivo de los mecanismos de registro y control del Fondo de Autogestión denominado "MUNICIPIO DE PANAMÁ - FONDO DE GESTIÓN LOS AÑOS DORADOS".

1.4 Base Legal

Ley No. 32, de 8 de Noviembre de 1984, "por la cual se adopta la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República".

Ley No.22 de 27 de junio de 2006, por la cual se regula la Contratación Pública y se dicta otra disposición.

Ley No. 106 de 8 de octubre de 1973, sobre Régimen Municipal.

Ley No. 52 de 12 de diciembre de 1984, por la cual se reforma la Ley No.106 de octubre de 1973.

Normas Generales de Administración Presupuestaria Vigente.

Decreto No.366 de 28 de diciembre 2006, por el cual se reglamenta la Ley Núm.22 de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación Pública y regula otra disposición.

Decreto Núm.40-DFG de 31 de enero de 2007,"Por el se modifican algunas disposiciones del Manual de Procedimientos para el uso y manejo de cajas menudas en las Entidades Públicas. Cuarta Versión".

Decreto Núm. 01 de 17 de enero de 2007, emitido por la Dirección General de Contrataciones Públicas.

Acuerdo No. 110 de 13 de octubre de 1998, Por el cual se establece el monto a pagar por los servicios especiales que presta la Residencia "Años Dorados".

Acuerdo No.032 de 21 de marzo de 2000, por medio del cual se modifica el acuerdo No. 110 de 13 de octubre de 1998.

Acuerdo No.94 de 9 de septiembre de 2003, por el cual se modifica el Artículo Tercero del Acuerdo No.110 de 13 de octubre de 1998.

Manual de Procedimientos para el Uso y Manejo de las Cajas Menudas en las Entidades Públicas (Cuarta Versión).

  1. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

    A continuación, se presentan las disposiciones y requisitos que se cumplirán, para salvaguardar el manejo y custodia de los recursos de este Fondo.

    Aspectos Generales

    Los recursos de Autogestión, serán utilizados para financiar los gastos más apremiantes para poder brindarle una mejor atención a los ancianos ingresados en la Residencia Los Años Dorados, Roberto M. Heurtematte.

    Los ingresos y gastos de autogestión serán de conocimiento de la Contraloría General para efecto de cierre y liquidación al final del ejercicio fiscal.

    La Gerencia de Desarrollo Social preparará un Presupuesto Financiero Anual de Ingresos y Gastos producto de las actividades a desarrollar por el Fondo de Autogestión, Los Años Dorados.

    La...

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